Соединённые штаты Америки считаются государством с наиболее развитой системой налогообложения. Через налоговую систему в федеральный бюджет поступает значительная часть всех доходов. Управляет налогами США самое крупное структурное подразделение Министерства финансов – Служба внутренних доходов IRS (Internal Revenue Service).
- Виды налогов в США
- Федеральные налоги
- Налог на доходы физических лиц
- Налог на прибыль корпораций
- Отчисления в фонды социального обеспечения
- Акцизы
- Налоги штатов и местные
- Особенности подоходного налога в США
- Подоходный налог в Южной Америке
- Подоходный налог в разных странах
- Дополнительные налоги в США
Своеобразный устав сбора налогов законодательно закреплён в Конституции США и основывается на следующих принципах:
- налоги взимаются исключительно в публичных целях;
- принцип справедливого налогообложения;
- налог не может быть установлен, изменён или отменён иначе, как законом;
- принцип должной правовой процедуры;
- принцип налогового иммунитета;
- принцип верховенства федерального закона;
- принцип равенства привилегий и иммунитетов.
Американцы – послушные налогоплательщики. Причиной такого отношения является прежде всего национальный менталитет и понимание, что налоги – важная составляющая экономической системы. Другая причина – строгие санкции, применяемые к уклоняющимся от уплаты налогов, от административных наказаний до уголовных. Сумма штрафа за такое нарушение закона может намного превышать суммарную стоимость неоплаченного налога.
Граждане США обязаны ежегодно подавать декларацию о доходах, заполняя её самостоятельно, либо с помощью налогового консультанта. Иностранцы становятся налоговыми резидентами после 183-ти дней пребывания в стране.
к содержанию ↑Виды налогов в США
В американской системе налогообложения выделяют три уровня: федеральные, налоги штатов и местные. Федеральные налоги являются едиными во всём государстве. Другие же категории могут различаться, иногда весьма существенно.
Для большинства граждан процент всех уплачиваемых налогов составляет в среднем 25%, однако есть лица, у которых налоговая ставка значительно больше – до 50%.
к содержанию ↑Федеральные налоги
Исключительной прерогативой государства являются таможенные пошлины. Следующие виды налогов обязательны на всех трёх уровнях.
Налог на доходы физических лиц
Данный налог взимается с граждан и резидентов США. Налогоплательщиком может быть лицо, не состоящее в браке, а также супружеские пары, подающие раздельную или совместную декларацию. Налогом облагается весь личный или общий доход независимо от его источников. Прогрессивная ставка составляет от 10% до 35%.
Налог на прибыль корпораций
Объектом налогообложения является валовой доход от реализации товаров и услуг, ценных бумаг, а также дивиденды и иные виды доходов. Налогоплательщиками выступают корпорации и товарищества. Налоговая ставка – 15%-39%, в этой категории предусмотрено большое количество льгот.
к содержанию ↑Отчисления в фонды социального обеспечения
Налог включает в себя:
- Страхование по старости, потере кормильца и потере трудоспособности (OASDI);
- Медицинское страхование (Medicare).
Отчисления имеют строго целевое назначение. Ставка непостоянная, меняется в зависимости от бюджета, налог оплачивается работодателем и работником в равных долях.
Налог на ликвидацию безработицы
Уплачивается работодателем по ставке 6,2% с годовой ставки работника.
Налог на имущество, переходящее:
- В порядке дарения – оплачивает даритель, субъектами могут быть резиденты и нерезиденты США, прогрессивная ставка – от 18% до 35%;
- В порядке наследования – объектом является любое наследуемое имущество, ставка от 18% до 45%.
Акцизы
Взимаются на федеральном уровне и на уровне штатов и выражаются либо в твёрдой сумме, либо в виде процента к цене товаров и услуг.
Налоги штатов и местные
На уровне отдельных штатов и местных округов вводятся следующие налоги:
- налог с розничных продаж потребительских товаров – в зависимости от штата или муниципалитета ставки варьируются от 4% до 9%;
- налог на имущество взимается как с юридических, так и с физических лиц, стоимость оценивания и налоговые ставки зависят от штата и местных властей;
- налог на добычу и переработку полезных ископаемых, в частности нефти, взимается властями штата, они же составляют перечень природных ресурсов и устанавливают налоговую ставку.
Кроме того, штаты могут устанавливать налог на автотранспорт, а муниципалитеты – экологический.
к содержанию ↑Особенности подоходного налога в США
Определённый процент с полученных доходов американцы платят, даже находясь за пределами государства. Подоходный налог взимается и с граждан других стран, находящихся в Америке установленное время, и даже с нелегальных мигрантов (16-я поправка к Конституции).
Сетка подоходного налога выглядит следующим образом:
- Для одиноких американцев:
доход до $7000 – 10%;
до$ 28 000 – 15%;
до $68 000 – 25 %;
до $143 000 – 28%;
до $311 000 – 33%;
свыше $311 000 – 35%;
- Для супругов:
до $14 000 – 10%;
до$ 58 000 – 15%;
до $114 000 – 25%;
до $174 000 – 28%;
до $311 000 – 33%;
свыше $311 000 – 35%.
Существует необлагаемый минимум, зависящий от целого ряда факторов.
- Доход в $7000 не будет облагаться налогом для одинокого человека до 65-ти лет, в $10000 – для овдовевших. У семейной пары этой возрастной категории ставка снижается до $3000 на каждого.
- Супругам старше 65-ти лет полагаются большие налоговые льготы.
- Ставка подоходного налога зависит также от числа работающих в семье, количества иждивенцев, причастности к выделенным социальным группам.
Уменьшить сумму подоходного налога можно при помощи благотворительных взносов, инвестиций в медицину, Учебный и Пенсионный фонды.
Иммигранты, официально работающие в США, обязаны платить следующие налоги:
Federal Income Tax – 10%-39%
Social Security Tax – 6,2%
Medicare Tax – 1,45%
State Tax – 0%-11%
Важным фактором является широкая самостоятельность штатов в налогообложении. В налоговом законодательстве не существует перечня налогов 2-го и 3-го уровней, штаты и муниципалитеты обладают правом устанавливать на своей территории любые налоги, конечно, в рамках принципов Конституции. В девяти штатах Америки подоходный налог не взимается вообще.
- В Теннесси и Нью-Гемпшире налогом облагаются только проценты, начисленные на депозиты и дивиденды.
- Вайоминг – жители не платят не только подоходный, но и налог с полученной прибыли.
- В Колумбии и Техасе существует налог для богатых граждан, что позволяет большинству населения не платить налоги со своих доходов.
- Власти штата Северная Дакота обложили налогом банковскую франшизу и ввели акциз на табачные изделия, освободив от уплаты подоходного налога жителей штата.
- Бюджет штата Невада пополняется налогами на азартные игры, что также позволяет отказаться от налога на доходы населения.
- Во Флориде бюджет наполняют налоги на недвижимость и процент с продаж.
- Жители Аляски освобождены от уплаты подоходного налога с 1980-го года.
Подоходный налог в Южной Америке
Государства Южной Америки применяют, в основном, прогрессивные ставки подоходного налога. К примеру, в Бразилии необлагаемый минимум составляет 15084 бразильских реала. При доходах от 30144 установлена ставка в 15%, более крупные суммы предполагают налоговую ставку в 27%.
В Чили диапазон налоговой ставки составляет от 5% до 40%, причём облагаются абсолютно все виды доходов. Величина ставки и сумма необлагаемого дохода рассчитываются ежемесячно.
к содержанию ↑Подоходный налог в разных странах
Наивысшую процентную ставку подоходного налога – от 45% до 57% – применяют европейские страны Швеция, Дания, Бельгия, Португалия и Испания. От 10% до 50% может взиматься налог в Индии, Китае и Израиле.
Минимальные ставки практикуют Казахстан, Беларусь, Россия, Болгария, Литва, Венгрия, Румыния. Здесь они составляют от 10% до 16%.
Подоходный налог отсутствует: в арабских странах – Бахрейне, Кувейте, Омане, Катаре, ОАЭ, в Европе – в Андорре и Монако, в южноамериканском Уругвае, а также на Багамах и в африканском Сомали.
к содержанию ↑Дополнительные налоги в США
Помимо основных, существует ещё множество федеральных и муниципальных налогов, о которых знают даже не все американцы. К примеру:
- на авиаперелёты;
- на регистрацию предприятий;
- на выдачу и обмен водительских прав;
- на мусор и утилизацию отходов;
- за пользование автомагистралями;
- на регистрацию собак;
- лицензионный сбор со свадеб;
- на парковку;
- на выдачу паспорта;
- на лицензию охотника и многие другие, количеством до ста.
Довольно неожиданными бывают дополнительные налоги 2-го и 3-го уровней. Так, некоторые штаты вводят налог на вход в парки, на пользование телефоном. Власти штатов Мэриленд и Вирджиния, с целью заставить обывателей экономить воду, ввели налог на спуск воды в унитазе.
К подобным странностям можно отнести следующие налоги США:
- на загар (посещение солярия стоит дополнительно $10);
- налог спортсмена, который должны платить спортсмены, выступающие в разных штатах;
- налог на запрещённые наркотики – в штате Теннесси торговцы наркотиками должны анонимно платить в государственный фонд; в случае ареста они доказывают уплату налога, показывая полученную печать;
- налог на снегоходы в Монтане, на форель в Нью-Мексико, на заключение брака в Массачусетсе.
Если сравнить процент налогов от доходов юридического или физического лица в США и России, то однозначный ответ дать нельзя по той причине, что он может быть разным в различных штатах. Однако, остаётся несомненным факт, что доходы жителей Америки позволяют им быть законопослушными налогоплательщиками, и в то же время не испытывать финансовых трудностей.
